ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Транспортный налог (далее – налог) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Москвы установлен Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33.
ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА – лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
Ø автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
Ø промысловые морские и речные суда;
Ø пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
Ø тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
Ø транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
Ø транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами;
Ø самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
Ø суда, зарегистрированные в Российском международном реестре
судов;
Ø морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда;
Ø (с 2020 года) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на
территориях Калининградской области и Приморского края»;
Ø (с 2020 года) воздушные суда, зарегистрированные в
Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».
НАЛОГ исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (подразделения ГИБДД МВД России, инспекции гостехнадзора, подразделения Росморречфлота, центры ГИМС МЧС России, Росавиация и т.д.), органов, осуществляющих регистрацию (миграционный учет) физических лиц (органы МВД России и т.д.), регистрацию актов гражданского состояния (органы ЗАГС и т.д.), органов, осуществляющих выдачу документов, удостоверяющих личность (органы МВД России и т.д.).
ФОРМУЛА РАСЧЕТА НАЛОГА
Налог = Налоговая Х Налоговая Х Кол-во месяцев владения Х Повышающий
база ставка 12 коэффициент
НАЛОГОВАЯ БАЗА
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – мощность двигателя транспортного средства (в лошадиных силах);
1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – валовая вместимость;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, – единица транспортного средства.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ установлены Законом г. Москвы от
09.07.2008 №33 на налоговый период 2016-2018 годы
|
|
Категория объекта налогообложения |
Налоговая ставка, руб. |
|
1. |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1кВт) включительно свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
12
25
35
45
50
65
75 150 |
|
2. |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
7
15 50 |
|
3. |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
15
26 55 |
|
4. |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
15
26
38
55 70 |
|
5. |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
25 |
|
6. |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
25 50 |
|
7. |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
100 200 |
|
8. |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
200 400 |
|
9. |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
250 500 |
|
10. |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
200 |
|
11. |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
250 |
|
12. |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
200 |
|
13. |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
2000 |
Со ставками налога и льготами, действующими на территории любого субъекта Российской Федерации, Вы можете ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru, в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
КОЛИЧЕСТВО МЕСЯЦЕВ ВЛАДЕНИЯ – в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
ПОВЫШАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ
Применяется для расчета налога в отношении легковых автомобилей в следующем размере:
1,1 – для автомашин средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
2 – для автомашин средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 – для автомашин средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; для автомашин средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном интернет-сайте Минпромторга России.
ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Налоговые уведомления об уплате налога направляются плательщикамфизическим лицам не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога. Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России налоговые уведомления размещаются в «Личном кабинете».
Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если срок уплаты налога приходится на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
Налоговые льготы устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
Для города Москвы действуют следующие налоговые льготы на налоговый период 2016 - 2018 годы:
|
|
Категория лиц, для которых установлена льгота |
Описание/Размер льготы |
|
1. |
резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (действует с 1 января 2017 года)
|
в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов |
|
|
|
особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства |
|
2. |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней |
за одно транспортное средство, с мощностью двигателя не выше 200 л.с. (147,1 кВт), по одному основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
|
3. |
ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны |
за одно транспортное средство, с мощностью двигателя не выше 200 л.с. (147,1 кВт), по одному основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
|
4. |
ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий |
за одно транспортное средство, с мощностью двигателя не выше 200 л.с. (147,1 кВт), по одному |
|
|
|
основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
|
5. |
инвалиды I и II групп |
за одно транспортное средство, с мощностью двигателя не выше 200 л.с. (147,1 кВт), по одному основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
|
6. |
бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны |
за одно транспортное средство, с мощностью двигателя не выше 200 л.с. (147,1 кВт), по одному основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
|
7. |
один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенкаинвалида |
за одно транспортное средство, с мощностью двигателя не выше 200 л.с. (147,1 кВт), по одному |
|
|
|
основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
|
8. |
лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно |
за одно транспортное средство, по одному основанию по выбору налогоплательщика |
|
9. |
один из родителей (усыновителей) в многодетной семье |
за одно транспортное средство, по одному основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
|
10. |
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" |
за одно транспортное средство, с мощностью двигателя не выше 200 л.с. (147,1 кВт), по одному основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
|
11. |
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах |
за одно транспортное средство, с мощностью двигателя не выше |
|
|
|
200 л.с. (147,1 кВт), по одному основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
|
12. |
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику |
за одно транспортное средство, с мощностью двигателя не выше 200 л.с. (147,1 кВт), по одному основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
|
13. |
один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным |
за одно транспортное средство, с мощностью двигателя не выше 200 л.с. (147,1 кВт), по одному основанию по выбору налогоплательщика, не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани |
Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении или возникла впервые, целесообразно подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).
Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением в налоговую инспекцию; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.